Деятельность ОАО "Воронежское акционерное самолетостроительное общество" - отчет по практике

Рыночные условия, выдвинувшие возможность применения различных форм собственности, сориентировали предприятия на выживание, выход из кризиса, необходимость производства конкурентоспособной продукции. Современные стратегии предоставили возможность реализации творческих способностей работающими; профессионально-квалификационного уровня, эффективности и интенсивности труда, владения передовыми методами, смежными профессиями, инновационного потенциала. Для стимулирования этих проявлений на предприятии применяется практика выплаты премий.

Для рабочих-повременщиков основного производства и рабочих-сдельщиков основного и вспомогательного производства размер премии различается.

Для рабочих-повременщиков основного производства размер премии зависит от профессии рабочего, на каком участке он работает. Для:

- герметизаторщиков, работающих в закрытых отсеках, операторов на клепальных автоматах и станках, правильщиков металла вручную, электро- и газосварщиков, слесарей механосборочных работ, моляров, слесарей-испытателей только цехов основного производства, авиатехников цеха №15, наладчиков технологического оборудования, рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием станков с ЧПУ, гальваников, травильщиков, термистов плановый процент премии устанавливается в размере 55%

- земледелов, формовщиков и модельщиков цеха № 35, машинистов на молотах и прессах, заготовщиков химполуфабрикатов, упрочнителей деталей, эл. монтажников летательных аппаратов, аппаратчиков приготовления связующих и пропитчиков, сборщиков-клейщиков конструкций с сотовым заполнителем цеха №95 плановый процент премии устанавливается в размере 45%.

Для остальных основных производственных рабочих-повременщиков цехов основного производства плановый процент премии устанавливается в размере 35%. Плановый фонд для премирования выделяется на нормативную численность (Численность согласно штатного расписания).

Для рабочих-сдельщиков основного производства устанавливается плановый % премии в размере 65% тарифной ставки на все виды работ; для рабочих-сдельщиков вспомогательного производства устанавливается плановый % премии в размере 45% от тарифной ставки.

Начальникам цехов в соответствии с плановым размером премии разрешается разрабатывать свои условия премирования, где в пределах выделенного ФОТ для премирования устанавливаются Дифференцированные размеры премии в зависимости от сложности, тяжести, напряженности или интенсивности работы данного участка.

Начисление и выплата премии в полном размере производится только при выполнении производственного задания в установленные сроки при нормативной численности рабочих. При наличие в цехе сверхнормативной численности размер премии соответственно снижается (только для повременщиков).

В целях повышения материальной заинтересованности руководителей, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих-повременщиков в успешном выполнении плановых заданий и повышении эффективности работы в структурных подразделениях общества создается дополнительный фонд оплаты труда (ДФОТ).

Начисление ДФОТ производится ежемесячно по результатам работы подразделения нарастающим итогом с начала года. Условием начисления ДФОТ является выполнение подразделением своих директивно-утвержденных показателей.

Планирование и начисление ДФОТ по цехам основного производства:

1. Цехи № 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 14, 16, 19, 22, 27, 30, 31, 33, 34, 35, 36,37, 40, 42, 44, 45, 60, 75, 86, 88, 95, 500:

ДФОТ факт = ( Тариф факт. * % исх * % S факт )/100%, где

% исх - исходный процент образования ДФОТ

% S факт - процент фактической загрузки цеха

% S факт = (QT факт / S ном)*100%

QT факт - фактический объем товарной продукции цеха в трудовом выражении; S ном - загрузка рабочих сдельщиков по фактической численности (Чф) и их плановой выработке (Wпл)

S ном = Чф * Wпл.

При этом в выполнение плана по товарной продукции засчитывается только плановая номенклатура, а также внеплановая продукция, изготавливаемая сторонним организациям при наличии с ним договоров, и лимитированные заказы в пределах выделенных лимитов.

Для вспомогательных рабочих группы механика ДФОТ разбивается на две равные части: - 50% суммы вознаграждения включается в сумму цехового ДФОТ и выплачивается в зависимости от выполнения плана по товару цехом

- 50% суммы вознаграждения рабочим группы механика выплачивается при условии выполнения ими месячного плана - задания, независимо от показателей работы цеха в целом.

2. Цехи 10, 113, 18.

Загрузка цехов № 13 и 18 определяется как средняя загрузка цехов механического и заготовительного производства, а для цеха № 10 всех цехов основного производства:

% S факт 13 и 18 = (QT факт мех и загот / S ном мех и загот)*100%

% S факт 10 = (QT факт цехов осн пр-ва / S ном цехов осн пр-ва)*100%

3. Цехи № 4, 12, 20, 21, 23, 25, 29, 43, 46, 73, 28, 51, 66, АК ВАСО, м-н «Ивушка», Центр по обслуживанию населения, Компл. ОГМех и отделам заводоуправления, дирекции общества.

При определении суммы ДФОТ объем товарной продукции берется всего по обществу: % S факт общества = (QT факт общества / S ном общества)*100%.

1.22 Организационная структура и задачи финансового отдела предприятия

Основными задачами финансового управления являются: 1. Обеспечение основного производственного процесса финансовыми ресурсами на основе их рационального использования и строгого соблюдения финансовой, сметной, договорной и бюджетной дисциплины. 2. Составление оперативного финансового плана, разработка финансовых показателей, норм, нормативов, лимитов обеспечивающих рациональное использование финансовых ресурсов. 3. Обеспечение расчетов с поставщиками, потребителями, бюджетом, банком и другими ссудозаемщиками, финансирование проведения мероприятий (работ), предусмотренных планом и оформление документов на реализацию готовой продукции и оказанных услуг. 4. Своевременное обеспечение заработной платой всех работающих на предприятии. 5. Организация и проведение финансового менеджмента и обеспечение координации работ других подразделений Общества по этим направлениям. 6. Проведение работ по привлечению кредитов на основе разработанных планов финансирования в соответствии с утвержденными планами производства и объемами финансовых ресурсов, заключение кредитных и залоговых договоров. 7.Организация работ по оценке имущества Общества, в том числе представляемого в залог, и заключение договоров оценки. Организация и ведение реестра залогов имущества и оборудования. 8. Организация и ведение арендных отношений по имуществу, оборудованию и залога с другими юридическими лицами. 9. Проведению работ по финансовому контролю и укреплению финансовой дисциплины.

В состав управления входят должностные лица и исполнители, а также отделы, реализующие соответствующие функции, закрепленные за управлением: начальник управления, машинистка, финансово-казначейский отдел, отдел доходов, отдел финансового менеджмента.

В состав финансово-казначейского отдела входят: бюро финансов, фактурная группа, касса.

В состав отдела доходов входят: бюро доходов от самолетной продукции, бюро взаимозачетов, бюро доходов от непрофильной продукции и арендных отношений.

В состав отдела финансового менеджмента входят: бюро оперативного финансового планирования и анализа, бюро финансового контроля, бюро арендных отношений.

Начальники отделов непосредственно подчиняются начальнику Управления, начальники бюро, фактурной группы и кассы - начальнику соответствующего отдела. Распределение обязанностей между подразделениями Управления осуществляются начальником Управления, распределение обязанностей между структурными подразделениями отделов осуществляются начальниками соответствующих отделов, распределение обязанностей между исполнителями осуществляются начальниками бюро, а также должностными инструкциями. Начальники финансово-казначейского отдела, отдела доходов и финансового менеджмента назначаются на должность и освобождаются от нее приказом Генерального директора, по представлению начальника финансового управления, и в обязательном порядке согласовываются с первым заместителем генерального директора по экономике и финансам.

1.23 Изучение и заполнение всех форм расчетно-кассовых документов

Поступление средств и их расход учитывается в расходном и приходном кассовых ордерах. Эти документы регистрируются в бухгалтерии. Для их учета ведется кассовая книга (вручную и на компьютере). После заполнения и учета все документы сдаются в общий отдел. Затем через 1 месяц их сдают в архив.

В кассу от физических и юридических лиц могут поступать различные суммы денег (от юридических лиц менее 60 тысяч рублей, а от физических лиц любые суммы). При этом у кассы есть лимит.

1.24 Организация кредитования, налогообложения, аренды и страхования на предприятии

Предприятие не работает по предоплате. Имея залоговую массу, предприятие берет кредиты для производства продукции. На основе справок отделов составляется плановый документ - бюджет. Он делится на 2 колонки: бюджет доходов и бюджет расходов. На основе бюджета делается вывод о наличии дефицита или избытка денежных средств. Затем денежные средства за год делятся по периодам, составляется бизнес-план и план реструктуризации задолженности в бюджет. После получения всех подтверждающих справок подается заявка в кредитное учреждение, которая подтверждается бизнес-планом и сопровождающими справками.

В последнее время наблюдается рост бюджета, а соответственно идет рост плана в экономике. За последние 4 года прирост составляет 300 - 500 млн в год, при условии того, что сборка самолетов была заморожена. В прошлом году кредиты составили 800 млн рублей (без самолетов). Основная масса кредитов - краткосрочные (до 12 месяцев). В таблице приведена структура кредиторской задолженности предприятия. (Приложение 2 )

Информация о наличии в составе обязательств предприятия за I кв. 2005 года кредиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы обязательств предприятия:

Полное и сокращенное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Ильюшин Финанс Ко" (ОАО "Ильюшин Финанс Ко")

Место нахождения: Россия, 394029 г. Воронеж, ул. Циолковского 18а

Сумма кредиторской задолженности: 2 121 602 037 руб.

Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):: просроченной кредиторской задолженности нет.

Информация о принадлежности кредитора к аффилированным лицам предприятия: является аффилированным лицом

Доля участия предприятия в уставном капитале аффилированного лица: не участвует

Доля участия аффилированного лица в уставном капитале предприятия: не участвует.

В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются по методу начисления, то есть в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав.

Дата возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость определяется Обществом как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).

Дата возникновения обязанности по уплате налога с продаж определяется Обществом как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).

Налоги оплачиваются централизованно, по месту нахождения Общества, за исключением налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и подоходного налога, оплачиваемых по месту нахождения филиала «Авиакомпания «ВАСО» согласно действующих законодательных и нормативных актов.

На предприятии осуществляется страхование залогов (имущества) от повреждения вследствие пожара и/или взрыва, противоправных действий, неконтролируемого выброса или разлива опасного вещества, природных катаклизмов и стихийных бедствий, конструктивных, производственных и эксплуатационных недостатков и многих других случаев.

Предприятие сдает в аренду достаточно большие площади завода, а также оборудование. За последнее время доход от аренды вырос в 5 раз и составляет 12 - 15 млн. рублей валового дохода в месяц с аренды. Все договора об аренде разрабатываются на заводе. На данный момент заключено около 150 договоров. Реклама идет через посредников, которые несут все риски (расходы). Чистый доход с аренды составляет 80 %.

1.25 Организация инвестиционной деятельности

За 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, и за I квартал 2005 года наблюдались некоторые негативные тенденции развития авиационной отрасли. Это нашло выражение в недостаточно высоком объеме производства предприятия, связанном со следующими факторами:

- снижением собственных оборотных средств у предприятия и как следствие отсутствие кредитов потребительской продукции;

- отсутствием свободных денежных средств у потенциальных заказчиков авиационной продукции;

- недостаточным финансированием государственных программ по поддержанию и развитию авиастроительной отрасли.

В связи с вышеперечисленными факторами сложилась неудовлетворительная ситуация в Обществе и отрасли в целом. В тоже время в 2002 году была принята программа возрождения авиационной промышленности, основанная на развитии лизинга отечественной авиационной техники. Положительное действие данной программы стало сказываться на производственно-хозяйственной деятельности предприятия со II квартала 2003 года в виде запуска программы достройки шести самолетов ИЛ-96-300 по заказу ОАО «Ильюшин Финанс Ко». Это привело к увеличению деловой активности предприятия, выраженное в увеличении оборотных активов. Данная тенденция продолжилась и в I квартале 2005 года.

Одним из методов, который предприятие планирует использовать в будущем для уменьшения негативного эффекта факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия, является освоение наиболее перспективных видов продукции с точки зрения рыночной потребности. Одним из направлений является производство в кооперации с Авиационным научно-техническим комплексом имени О. Г. Антонова и Харьковским государственным авиационным производственным предприятием региональных реактивных самолетов АН-148.

Сведения о политике и расходах предприятия в области научно -технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований

Научно-техническое развитие предприятия за отчетный период направлено на решение следующих основных задач:

- обеспечение конкурентоспособности товаров и услуг;

- обеспечение надежной правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности.

Для решения поставленных задач при выполнении конструкторских и технологических разработок ведется планомерная работа по выявлению предполагаемых объектов интеллектуальной собственности (изобретений, промышленных образцов, полезных моделей), оценивается перспективность их использования и необходимость получения охранных документов.

Патенты на объекты интеллектуальной собственности, используемые при производстве продукции или перспективные с точки зрения использования их в дальнейшем, поддерживаются в силе. Ведется методическая подготовка по постановке объектов интеллектуальной собственности на учет нематериальных активов для коммерциализации использования объектов интеллектуальной собственности.

В настоящее время предприятие является обладателем трех патентов на промышленные образцы плавательных средств и двух патентов на изобретения в области технологии самолетостроения.

Предприятием своевременно продляются сроки действия свидетельств на товарные знаки и поддерживаются в силе патенты на объекты промышленной собственности. В связи с этим факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия на вышеназванные документы, отсутствуют.

Финансовые вложения в эмиссионные ценные бумаги, которые составляют 10 и более процентов всех финансовых вложений предприятия на дату окончания отчетного квартала:

а) Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа «Финансово- инвестиционная трастовая компания «Регултраст»

Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные

Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 15 525 шт.

Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 776 250 рублей

Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 776 250 рублей

б) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество коммерческий банк «Агроимпульс»

Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные

Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 шт.

Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 рублей

Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 рублей

в) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Экология промышленности»

Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные

Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 16 602 шт.

Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 830 100 рублей

Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 830 100 рублей

г) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Авиабанк»

Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные

Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 шт.

Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 рублей

Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 671 141 рублей

Финансовые вложения в организации, которые в установленном законодательством РФ порядке признаны банкротами:

а) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Авиабанк»

Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные

Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 шт.

Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 рублей

Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 671 141 рублей

ОАО АКБ «Авиабанк» Решением Арбитражного суда г.Москвы от 12.07.2000 по делу №А40-49602/99-86-62Б признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.

б) Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа «Акционерная страховая компания «ИНКО»

Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные

Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 шт.

Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 рублей

Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 рублей

АООТ «АСК «ИНКО» Решением Арбитражного суда Воронежской области от 01.03.1999 по делу №А14-815-99/27/36 признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.

Величина потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий): 827 296 руб.

Информация за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, а также за первый квартал текущего финансового года по каждой существенной сделке (группе взаимосвязанных сделок), размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов предприятия по данным его бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате совершения сделки:

2000год

дата совершения сделки: соглашение №01/99/170 от 20.08.2000г.

предмет и иные существенные условия сделки: продажа незавершенного самолета ИЛ96Т №0001

контрагент: ООО «КаргоАвиаФинанс»

цена сделки в денежном выражении и в процентах от балансовой стоимости активов предприятия на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате окончания последнего отчетного квартала: 421 338 888 руб. (23,0%)

срок исполнения обязательств по сделке: 2000-2020гг.

2002год

дата совершения сделки: договор №02/00/289 от 05.12.2002г.

предмет и иные существенные условия сделки: создание самолета ИЛ96-300 ПУ №0010

контрагент: ОАО «Авиационный комплекс им. С.В. Ильюшина»

цена сделки в денежном выражении и в процентах от балансовой стоимости активов предприятия на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате окончания последнего отчетного квартала: 880 827 340 руб. (43,9%)

срок исполнения обязательств по сделке: 2001г. - III кв.2005г.

1.26 Структура и положения о бухгалтерии предприятия

Учетная политика Общества сформирована в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, регулирующими ведение бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский и налоговый учет в Обществе ведется структурным подразделением - главной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, и бухгалтериями (бухгалтерами) структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс.

Для ведения бухгалтерского и налогового учета Общество использует компьютеры с установленной программой «1С:Предприятие», а также ЭВМ с самостоятельно разработанной программой по учету заработной платы и отчислений (ЕСН, налог на доходы с физических лиц и др.).

1.27 Учет денежных средств и результатов

Денежные средства относятся к разряду наиболее ликвидных активов Общества. По состоянию на начало отчетного периода общая сумма денежных средств Общества составила 8246 тыс. руб. На конец отчетного периода сумма денежных средств составила 11847 тыс. руб., в том числе:

- на рублевых расчетных счетах в банках 3543 тыс. руб.;

- на валютном счете в банке 7622 тыс. руб.;

- в кассе Общества 248 тыс. руб.;

- денежные документы 434 тыс. руб.

За отчетный год на расчетные и валютные счета и в кассу Общества получено денежных средств на сумму 5952434 тыс. руб. Наибольший удельный вес в сумме поступивших средств составили:

- от продажи продукции, товаров, работ, 13,06%;

- авансы, полученные от покупателей, заказчиков 41,04%;

- средства дольщиков 0,56%;

- от прочих поступлений 30,13%;

- от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 0,38%;

- от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 0,09%;

- кредиты банков, займы 14,74%;

За отчетный год Обществом направлено денежных средств на сумму 5948833 тыс. руб. Наиболее существенные направления денежных средств составили:

- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 18,58%;

- на выдачу авансов 19,88%;

- на выдачу подотчётных сумм 0,54%;

- на оплату труда 7,52%;

- на расчёты по налогам и сборам 7,57%;

- на расчеты с государственными внебюджетными фондами 3,39%;

- на прочие расходы 31,05%;

- на приобретение объектов основных средств и иных внеоборотных активов 0,58%;

- на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 0,30%;

на предоставление займов, на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам 10,59%.

По состоянию на конец отчетного года денежные средства, которыми располагало Общество, составили всего 0,30% общей стоимости имущества Общества, что на 0,07% меньше, чем по показателям за предыдущий отчетный год.

1.28 Учет производственных запасов

Запасы относятся к разряду медленно реализуемых активов Общества и составляют 51,56% от стоимости оборотных активов, или 42,99% от стоимости имущества Общества.

Состав и структура запасов Общества за отчетный год приведены в следующей таблице:

Табл.10 Состав и структура запасов.

Материально-производственные запасы на ОАО «ВАСО» учитываются в отделе материально-технического снабжения.

Бухгалтерский учет ведется на основании приказа от 28 декабря 2001 г. №119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету Материально-производственных запасов», приказа от 13 июня 1995 г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», положений учетной политики.

Товарно-материальные ценности (ТМЦ) выдаются по доверенности, в соответствии с инструкцией от 14 января 1967 г. №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности». Доверенность выдается на бланках типовой формы №М-2: она выдается на получение ТМЦ, регистрируется бухгалтерией предприятия. Выдача доверенностей полностью или частично не заполненных, доверенностей без образцов подписей лиц, на имя которых они выписаны не допускается. Срок действия доверенности не более 15 дней, они регистрируются в корешке книжки доверенностей.

Контроль за оприходованием товаров производится систематически на основании документов поставщиков и осуществляется бухгалтерией предприятия. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 34н, ПБУ 1/98 единицей бухгалтерского учета МПЗ признается номенклатурный номер.

При поступлении МПЗ на склад они приходуются по учетным ценам, в качестве которых выступают цены поставщиков, увеличенные на сумму таможенных сборов. Цены по которым МПЗ числятся на складе могут изменяться при необходимости ремонта - это обусловлено спецификой самолетостроительного производства. Другие расходы учитываются отдельно в составе ТЗР без отнесения их к отдельным видам или группам материальных ценностей. Проценты, причитающиеся по заемным средствам, привлеченных для приобретения ТМЦ, являются операционными расходами и на включаются в первоначальную стоимость данных активов. Фактические затраты на приобретение МПЗ определяют с учетом суммовых разниц.

Фактическая себестоимость: при их изготовлении самим обществом - определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством самих запасов; внесенных в счет вклада в уставный капитал - определяется исходя из денежной оценки; по договору дарения - исходя из текущей рыночной стоимости.

Для формирования себестоимости МЗ используют счета 15, 16. При фактическом поступлении счет 15 закрывают в дебет счета 10.

При отпуске МЦ в производство оценка производится следующим образом: готовые изделия и авиационные двигатели оцениваются по себестоимости каждой единицы; материалы - по средней себестоимости, рассчитанной по месту хранения. Оценка по средней себестоимости по каждой группе запасов осуществляется по варианту «взвешенная оценка», как частное от деления общей себестоимости вида запасов на их количество.

Списание ТЗР, относимых МЗ производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы оставшейся величины ТЗР за месяц к сумме оставшихся материалов на начало месяца и поступивших материалов в течении месяца по учетной стоимости.

По итогам хозяйственной деятельности Общества в отчетном году наблюдается тенденция к увеличению доли запасов в стоимости имущества и в стоимости оборотных активов. Увеличение запасов Общества за отчетный период обусловлено увеличением затрат в незавершенном производстве, запасов сырья, материалов, что, в свою очередь, связано с подписанием договоров о финансировании достройки самолетной продукции.

1.29 Учет основных фондов и нематериальных активов

По состоянию на конец отчетного года на балансе Общества кроме основных средств, принадлежащих Обществу на праве собственности, учитываются основные средства, находящиеся в федеральной собственности, которые не подлежали приватизации согласно действующему законодательству и плану приватизации Общества.

Первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составила на начало отчетного года 1191160 тыс. руб., амортизация - 619533 тыс. руб., коэффициент износа - 52,01%.

На 1 января 2005 года первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составляет 1087239 тыс. руб., амортизация - 622828 тыс. руб., коэффициент износа - 57,29%, коэффициент выбытия - 16,69%, коэффициент обновления - 8,73%.

На счетах учета нематериальных активов числятся объекты внеоборотных активов, приобретенные Обществом до 1 января 2002 года. На начало отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов Общества составила 2580 тыс. руб., сумма амортизации нематериальных активов составила 911 тыс. руб. По состоянию на конец отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов составляет 2413 тыс. руб., сумма амортизации - 1002 тыс. руб. За отчетный период стоимость нематериальных активов уменьшилась на сумму 167 тыс. руб. Это связано со списанием объектов в связи с истечением срока их использования.

1.30 Учет продукции и ее реализации

В розничной торговле оценка товаров, приобретенных Обществом, осуществляется по покупным ценам. Оценка товара осуществляется по продажным ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка» по объектам общественного питания. Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Готовая продукция оценивается по нормативной (плановой) производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и другие затраты на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции осуществляется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

1.31 Учет экспортно-импортных операций

Информация об общей сумме доходов предприятия, полученных от экспорта продукции (товаров, работ, услуг), а также доля таких доходов в доходах предприятия за предшествующие отчетному периоду 3 завершенных финансовых года, а также за первый квартал текущего финансового года:

Табл.11 Динамика доходов предприятия от экспорта и импорта

За 5 лет последних завершенных лет, предшествующих отчетному кварталу, а также на конец I квартала 2005 года имел место риск, связанный с отсутствием платежеспособного спроса на самолетную продукцию.

За отчётный период импорт составил 14 067 912 руб. или 2,5% от общего объема поставок

1.32 Учет фондов, резервов, кредитов и займов

Дебиторская или кредиторская задолженность, срок погашения которой по договору превышает 12 месяцев, учитывается до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская или кредиторская задолженность переводится в просроченную в день, следующий за днем, когда по условиям договора должна быть погашена имеющаяся задолженность.

Проценты, уплачиваемые Обществом за предоставление в пользование кредитов, займов, признаются в отчетном периоде операционными расходами. Начисление процентов по полученным кредитам и займам Общество производит в соответствии с договором займа или кредитным договором. Задолженность по полученным кредитам и займам показывается с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов согласно условиям договора.

В отчётном периоде были пролонгированы договора займов с ОАО «Ильюшин Финанс Ко» №31/10 от 31.10.2002 года и №1DG-02 от 09.02.2002 года. На конец отчётного периода заёмные средства в сумме 389116 тыс. руб. переведены из краткосрочных обязательств в долгосрочные. Долгосрочные займы составляют 46,60% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам.

По краткосрочным обязательствам задолженность составила 445923 тыс. руб., что составляет 53,40% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам. Из них задолженность по краткосрочным кредитам Общества перед АКБ «Национальный резервный банк» составила 309600 тыс. руб., перед филиалом БАНКА Внешней торговли (ОАО) - 65000 тыс. руб.

Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного года составила 1289477 тыс. руб. По состоянию на конец отчётного года сумма кредиторской задолженности составила 2929444 тыс. руб.

Состав и структура кредиторской задолженности представлены в следующей таблице:

Табл.12 Состав и структура кредиторской задолженности

* Реальная сумма задолженности Общества перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2005 года составила 13285 тыс. руб. Задолженность местного бюджета и бюджета субъектов Федерации перед Обществом отражена в составе прочей дебиторской задолженности.

Отчетный период характеризуется снижением задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами. Это связано со своевременной уплатой текущих налогов и сборов, страховых взносов. В 2004 году досрочно и полностью погашена реструктурируемая задолженность по федеральным и региональным налогам на общую сумму 8930 тыс. руб., по страховым взносам в фонд социального страхования на сумму 97 тыс. руб. Списано 85% задолженности Общества по состоянию на 01.01.2001 года по начисленным пеням и штрафам в государственный внебюджетный фонд социального страхования, фонд занятости, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования на общую сумму 3969 тыс. руб. По налогу на пользователей автомобильных дорог погашено 50% реструктурируемой задолженности на сумму 31527 тыс. руб., списано 50% задолженности по пеням и штрафам на сумму 29625 тыс. руб.

За отчетный период снизилась на 9099 тыс. руб. задолженность перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с 2002 годом и составила на конец отчетного года 219160 тыс. руб.

Из общей суммы кредиторской задолженности краткосрочная кредиторская задолженность по состоянию на начало отчетного года составила 720272 тыс. руб., по состоянию на конец отчетного года сумма краткосрочной кредиторской задолженности несколько снизилась и составила 677574 тыс. руб. Из нее наибольший удельный вес имеет задолженность следующим кредиторам: ОАО «Аэрофлот - РА» - 38880 тыс. руб., что составляет 5,74% от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности, и Авиационно-техническому комплексу «Антонов» - 68010 тыс. руб., что составляет 10,04% от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности.

Источником формирования собственного капитала являются: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал и резервный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Увеличение доли собственных средств в имуществе Общества за счет любого из вышеперечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости Общества. Для реальной оценки собственного капитала Общества необходимо провести корректировку суммы собственного капитала с учетом суммы полученных Обществом убытков. Непокрытый убыток прошлых лет на конец отчетного года составил 389475 тыс. руб. За отчетный год получен убыток от деятельности 106170 тыс. руб.

Табл.13 Динамика собственного капитала.

В течение отчетного периода величина собственного капитала Общества уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 207817 тыс. руб. Данное изменение связано с наличием непокрытого убытка прошлых лет и убытка отчетного года.

Уставный капитал Общества разделен на 4750648 акций номинальной стоимостью 40 рублей каждая, в том числе 3562992 обыкновенные акции (код государственной регистрации (1-02-40243-А) и 1187656 привилегированных акций типа «А» (код государственной регистрации 2-02-40243-А). Ценные бумаги Общества выпущены в бездокументарной форме. Уставный капитал в стоимостном выражении составил 190025920 руб.

Стоимость чистых активов по состоянию на конец отчетного года составила 192668тыс. руб.

Табл.14 Отношение чистых активов к уставному капиталу

Уменьшение стоимости чистых активов связано с уменьшением собственного капитала Общества. Снижение собственного капитала произошло за счёт образования непокрытого убытка отчетного года и наличия непокрытых убытков прошлых лет.

1.33 Учет финансовых результатов

В отчетном году выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг составила 1671660 тыс. руб., что на 331936 тыс. руб. выше уровня 2003 года.

Себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном году составила 1619151 тыс. руб., в том числе коммерческие расходы - 8843 тыс. руб.

Прибыль от продаж составила 52509 тыс. руб., что на 63599 тыс. руб. ниже, чем по итогам предыдущего года.

Операционные доходы Общества в отчетном году составили 73102 тыс. руб., в том числе:

- доходы от реализации основных средств, материалов и прочих активов - 72710 тыс. руб.

- проценты к получению 303 тыс. руб.

Операционные расходы Общества в отчетном году составили 140279 тыс. руб., в том числе: